Теория
Любая хозяйственная операция отображается как минимум на двух бухгалтерских счетах, обеспечивая при этом общий баланс — так приблизительно звучит определение двойной записи. А что такое бухгалтерский счет? Если посмотреть определение, которое нам дает Википедия:
Бухгалтерский счёт — учётный регистр в бухгалтерском учёте, предназначенный для постоянного учёта в денежном выражении движения каждой однородной группы принадлежащих хозяйствующему субъекту средств и источников их образования методом двойной записи (по дебету и кредиту) в проводках,
то из него нам станет мало что понятно, слишком уж заумно написано.
Давайте зайдем немного с другой стороны. Как вы знаете бизнес оперирует многими экономическими категориями (назовем это так): доходы, расходы, денежные средства, дебиторская и кредиторская задолженность, собственный капитал и так далее. Если в нем случается какое-нибудь событие, влияющие на его финансовое состояние(и не только) — его можно определить через изменение в экономической категории.
А как еще можно назвать экономические категории про которые я упоминаю? Ответ пишите в комментариях
Рассмотрим примеры:
- Выплата заработной платы вызовет в бизнесе уменьшение задолженности по заработной плате (1) и одновременно уменьшение денежных средств на вашем расчетном счете (2)
- Отгрузка товара клиенту приведет к увеличению дохода (1), увеличение дебиторской задолженности (2), списанию товара со склада (3) и возникновению расходов (4)
- Поступление денежных средств на счет от покупателя вызовет увеличение сумму денежных средств на вашем счете (1) и одновременному уменьшению дебиторской задолженности (2)
Продолжать можно до бесконечности. И вот бухгалтера посидели подумали и решили, что это все хорошо, но нужно как-то систематизировать вот эти все экономические категории и придумать им какую-то классификацию для более удобного использования. И так родилось понятие счета.
Счет это:
- это способ группирования и текущего учета наличия и движения однородных хозяйственных средств, источников их формирования и хозяйственных процессов.
- таблица, состоящая из двух столбцов (дебет и кредит) в которой отображается изменение состояния хозяйственных средств, источников их формирования и хозяйственных процессов
Если говорить простыми словами, если вы хотите отслеживать изменение состояния какого-либо актива либо источника образования ваших активов, вы заводите под это дело отдельный счет.
План счетов — совокупность используемых счетов.
При этом счета кодируются специальным образом. Сам счет как правило имеет кодировку по принципу:
- Первая цифра — класс счета
- Первые две цифры — номер синтетического счета
- Третья цифра и дальше — порядковый номер счета (субсчет)
Счета учета и план счетов в ERP Odoo
Теперь давайте посмотрим как устроен план счетов в ERP Odoo.
Что нужно знать о плане счетов в Odoo:
- он линейный и в нем нет заложенное иерархии (то есть отношение типа «родитель — ребенок»). Такую иерархию можно добавить модулями (например — https://apps.odoo.com/apps/modules/16.0/account_parent/), но как показывает моя практика такие модуля скорее мешают, чем решают какую-то задачу
- вы можете использовать любую кодировку в плане счетов — само поле Code текстовое
- вы не создаете отдельно класс счета и синтетический счет — система просто берет первый и второй знак в введенном вам коде
- И то что вы видите на скриншоте виде — это просто одна из форм представления информация в системе (ее вы можете встретить в еще некоторых местах)
Сам счет имеет ряд настроек (важных и не очень):
- Code (код счета) — код счета учета, может состоят из букв и цифр
- Account Name (имя счета) — название счета
- Type (тип) — тип счета (про них чуть ниже)
- Account Currency (валюта счета) — валюта, которая будет фигурировать при отображении операций на этом счете (об этом более детально на примерах будет рассказано в уроке «Мультвалютность учета»)
- Allow Reconciliation (разрешить сверку) — должен ли этот счет подлежать сверке (об этом более детально будет рассказано в уроке «Сверка счетов»)
- Deprecated (устаревший) — если по какому-то счету есть записи в учете, но вы хотите запретить его использование в учете, можете поставить эту галочку
- Account Groups (группы счетов) — счета можно объединять в группы, которые затем можно использовать в некоторых отчетах. Выглядит это так:
- Tags(теги) — счета также можно помечать тегами и эти теги использовать при построении отчетности.
- Default Taxes (налоги по умолчанию) — при выборе счета в некоторых документах (инвойсах) при появлении данного счета в документе в него будет подставляться указанный налог.
А вы знали что? ⇒ Вы можете менять номер счета и его название в любой момент времени
Типы счетов
Отдельно хотелось бы сказать пару слов о типах счетов и о том на что они влияют. Все счета в Odoo делятся на две большие группы: балансовые и те, которые предназначены для учет доходов и расходов (финрезовские). Если в счете стоит финрезовский счет, то накопленные на нем остатки не перенесутся на следующий финансовый год. В конце года вам нужно делать процедуру определения финансовых результатов (при этом вручную).
В базовой системе вы не можете самостоятельно создавать и настраивать типы счетов. Их можно сделать видимыми с помощью дополнительных модулей (например вот этим — https://apps.odoo.com/apps/modules/14.0/account_menu/)
Сам тип внутри выглядит вот так:
и именно вот эта настройка (Bring Accounts Balance Forward) определяет будут ли переносится остатки на счете, где используется данный тип, на следующий год.
Если вас заинтересовал курс — заполните контактную форму и получите о нем больше информации:
https://docs.google.com/forms/d/1K5oZuqiBeH4BCvHri_r2s9O73Q_6653pZZkb_dCNUuw
